U praksi se dešava da firme – sa fokusom na IT firme – kupuju odredjene ino usluge i licence koje su oporezive bilo da je firma u sistemu PDV-a ili ne.
Na prvi pogled, izgleda kao jednostavna tema i mnogim preduzetnicima je „logično“ da se PDV ne obračunava ukoliko sama firma nije u sistemu PDV-a, ali u praksi je ovo drugačije i zato je ova tema za IT firme koje nisu u sistemu PDV-a, a žele da vrše nabavku usluga ili softvera iz inostranstva veoma bitna iz aspekta proračuna ukupnih troškova nabavke.
Kolika je obaveza plaćanja poreza u ovoj situaciji?
Ukoliko kupujete neke od dalje u tekstu navedenih usluga i ukoliko nisu ispunjeni ispod navedeni uslovi, postoji obaveza plaćanja 20% poreza po odbitku u roku od 3 dana od dana transakcije:
• dividende i udele u dobiti,
• autorske naknade, tj. autorska i srodna prava i prava industrijske svojine
• zakup nepokretnosti i pokretnosti na teritoriji Republike Srbije,
• naknade od usluga istraživanja tržišta, računovodsvenih i revizorskih usluga i drugih oblasti iz pravnog i poslovnog savetovanje nezavisno od mesta njihovog pružanja,
• prihode nerezidentnog pravnog lica po osnovu izvođenja estradnog, zabavnog, umetničkog, sportskog i sličnog programa u Republici Srbiji a koji nisu oporezovani kao dohodak fizičkog lica,
• prihode svih usluga bez obzira na mesto korišćenja koja potiču iz jurisdikcija sa preferencijalnim poreskim sistemom (JPPS).
• prihode po osnovu prometa sekundarnih sirovina i otpada.
Kako izgleda postupak evidentiranja poreza u praksi?
Uobičajeni postupak u praksi koji bi trebalo primeniti prilikom utvrđivanja obaveze plaćanja poreza po odbitku jeste:
• utvrđivanje da li je pružalac usluga iz jurisdikcija sa preferencijalnim poreskim sistemom (JPPS) ili iz zemalja sa kojim je zaključen UIDO ili neke druge države,
• određivanje vrste prihoda i da li se na isti plaća porez po odbitku,
• pribavljanje, ukoliko postoje, dokaza o ispunjenosti uslova za primenu poreskog oslobođenja prema UIDO, tj. pribavljanje overenog prevoda potvrde o rezidentnosti za tekuću godinu i potvrdu da je nerezidentno pravno lice stvarni primalac prihoda,
• određivanje relevantne stope poreza po odbitku,
• podnošenje, odnosno nepodnošenje PDPO/S prijave,
• utvrđivanje poreskog dužnika radi internog obračuna PDV-a.
Ukoliko imate ili planirate slične nabavke, naš predlog je da se konsultujete sa knjigovodstvenom agencijom kako biste dobili tačne informacije na ovu temu.
Najčitaniji tekstovi
