Mnogi preduzetnici primete da dobit iskazana u finansijskim izveštajima nije u skladu sa stanjem na tekućem računu firme.
Ako ste među njima, ovo nije ništa neuobičajeno.
Razlika između stanja novca na tekućem računu i stanja dobiti koje imate može izazvati konfuziju, i u ovom tekstu ćemo probati da približimo i kako i zašto nastaju razlike koje su sasvim uobičajene i proizlaze iz načina vođenja računovodstva i upravljanja finansijama odnosno upravljanju cash flow-om.
1. Kako nastaje razlika između iznosa dobiti koja firma ostvaruje i stanja gotovine na računu?
Sama poslovna dobit, odnosno sam iznos dobiti koja firma ostvaruje papirološki, izračunava se na osnovu evidentiranja (knjiženja) prihoda (izdatih faktura ka klijentima) i rashoda firme (dobijenih računa).
S druge strane, novčani tok odnosno stanje novca na tekućem računu firme ne prati samu dobit.
Na primer:
– Primer: Izdali ste fakturu od 500.000 RSD klijentu u decembru na datum 31.12.2024. i vaše knjigovodstvo je knjižilo prihod za tu godinu (2024-u), ali sam klijent vam plaća istu fakturu tek u februaru naredne godine. Samim tim, Vaša dobit za decembar će uključiti taj prihod, ali stanje na računu neće se promeniti dok uplata ne stigne.
2. Investicije i kapitalni troškovi – kako kupovina utiče na dobit, a kako na stanje novca na računu?
Ako ulažete u dugotrajnu imovinu, kao što su nekretnine, oprema, vozila ili recimo softver, vi iste stvari plaćate u najvećem broju slučajeva odmah, ali bitno je da znate da se ti isti troškovi najčešće ne knjiže odmah kao rashod (zavisno od iznosa), već kroz amortizaciju tokom više godina.
Šta to u praksi znali?
To znači da ste novac potrošili i da Vam se stanje na tekućem računu smanjilo, ali da se sam taj trošak nije evidentirao odmah već se “razložio” na vremenski period.
– Primer: Kupili ste mašinu za 1.000.000 RSD i platili je sa računa. Ovo smanjuje vaše stanje na računu za taj iznos, ali će vaša dobit biti smanjena samo za iznos godišnje amortizacije, recimo 200.000 RSD. Samim tim, vi ćete imati stanje na takućem računu smanjeno za dati iznos, dok ćete u poslovnim knjigama imati dobit i pored toga što ste platili račun.
3. Porezi i dividende
Porezi na dobit i dividende vlasnicima isplaćuju se iz gotovine, ali ti iznosi ne utiču direktno na dobit.
– Primer: Ako ste imali dobit od 800.000 RSD, platili ste porez od 120.000 RSD i isplatili sebi dividendu od 300.000 RSD, stanje na računu će biti smanjeno za 420.000 RSD, iako izveštaji još uvek pokazuju dobit od 800.000 RSD.
4. Zalihe i potraživanja
Ako značajno investirate u zalihe ili imate velika potraživanja, to smanjuje dostupnu gotovinu.
– Primer: Kupili ste robu u vrednosti od 600.000 RSD za lager. Ovo smanjuje stanje na računu za taj iznos, ali rashod se knjiži tek kada se roba proda. U međuvremenu, zalihe stoje kao imovina u vašim izveštajima i samim tim na kraju godine ako niste prodali zalihe, one će biti prikazane kao dobit, a sredstva na računu će biti umanjena.
5. Krediti i kamate
Krediti koje koristite za poslovanje često unose dodatne razlike. Kamate se knjiže kao trošak, dok povraćaj glavnice direktno utiče na gotovinski tok.
– Primer: Ako ste uzeli kredit od 1.000.000 RSD, a mesečna rata je 50.000 RSD (od čega su 10.000 RSD kamate), samo 10.000 RSD smanjuje dobit, dok preostalih 40.000 RSD smanjuje stanje na računu.
6. A da li je moguće da na računu imam više novca nego što mi je obračunata dobit?
Da. Ovo je takođe jedan od čestih situacija koja se dešava u praksi.
– Primer: Ako ste recimo u 2023. godini kupili opremu (laptopove, servere, vozila…) u verednosti od 1.000.000 RSD, vi ste ta sredstva sa računa potrošili u 2023. godini, ali se sam trošak nije računao 100% u toj godini nego se procentualno preneo i na naredne godine (amortizacija). To znači da ćete vi u 2024. godini imati računovodstveno gledano priznat „trošak“ koji nije nastao plaćanjem i samim tim imaćete više sredstava na računu firme, a manju dobit.
7. Potrošili smo više para na reprezentaciju, šta s tim?
Ovo je takođe jedan od čestih primera u kojima se previdi način na koji reprezentacija (kupovina nenamenskih stvari, kafana, poslovni ručak…) utiče na dobit.
– Primer: Vaši poslovni prihodi su 1.000.000 EUR. Vaša priznata reprezanacija je 0.5% odnosno 5000 EUR godišnje smete potrošiti na ovaj način. Ako ste vi kao firma potrošili recimo 10.000 EUR u toku godine, Vi ste potrošili novac sa računa, ali se prestali iznos od 5000 EUR (iznos iznad 0.5% od prihoda) računa kao dobit i na istu se plaća porez. Ovo je takođe jedan od čestih primera kod kojih nastaje zabuna.
Zaključak
Razlika između dobiti i stanja na tekućem računu firme je normalna i posledica je razlika u načinu vođenja računovodstva i upravljanja gotovinom. Da biste imali potpunu kontrolu, preporučuje se redovna analiza finansijskih izveštaja i praćenje gotovinskih tokova.
Najčitaniji tekstovi
